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フランチャイズオーナーになると、確定申告は避けて通れません。
この記事では、FC特有の論点を中心に、押さえるべきポイントを整理します。
まず青色申告を選ぶ
個人事業主の確定申告には白色と青色があります。結論から言うと青色一択です。
| 白色申告 | 青色申告 | |
|---|---|---|
| 特別控除 | なし | あり |
| 赤字の繰越 | できない | できる |
| 家族への給与 | 制限あり | 全額経費にできる（要件あり） |
| 帳簿 | 簡易でよい | 複式簿記が必要（控除額による） |
特に「赤字の繰越」が重要です。開業初年度は赤字になることが多く、その赤字を翌年以降の黒字と相殺できるかどうかで、納税額が大きく変わります。
⚠️ 青色申告承認申請書には期限があります
開業から一定期間内に提出しないと、その年は青色申告ができません。開業届と同時に出しておくのが確実です。
法人の場合も同様に、設立後すぐ青色申告承認申請書を提出してください。出し忘れると赤字の繰越ができなくなります。
FC特有の論点
1. 加盟金の扱い
加盟金は一括で経費にできないことがあります。
税務上、一定額以上の加盟金は繰延資産として扱われ、数年に分けて償却するのが原則とされています。
「200万円払ったから今年200万円の経費」とはならないケースがあるため、ここは必ず税理士に確認してください。処理を誤ると後から修正申告になります。
2. 保証金の扱い
保証金は返還されるものは経費になりません。預け金として資産に計上します。
一方、解約時に返還されない部分は、別の扱いになります。契約書で返還条件を確認してください。
3. ロイヤリティ
これは支払った年の経費になります。売上に応じた変動型でも、定額型でも同様です。
4. 研修費
開業前の研修費用は、開業費として扱えるケースがあります。領収書を必ず保管してください。
日々やっておくべきこと
- 事業用の口座とカードを分ける——これだけで作業量が激減します
- 領収書・レシートを月ごとに保管
- 会計ソフトに毎月入力する——1年分まとめてやるのは現実的ではありません
- 本部からの明細を保管——ロイヤリティ、仕入れ、広告分担金など
FCの処理に対応できる税理士を探す
加盟金の繰延資産処理のように、判断を誤ると修正申告になる論点があります。複数の事務所を比較して、FCの処理経験がある税理士を選んでください。
税理士に頼むべきか
売上規模が小さいうちは自分でもできます。ただし以下に当てはまるなら、税理士に依頼したほうが結果的に安く済むことが多いです。
- 加盟金など、処理の判断が難しい費目がある
- 法人化している
- 消費税の課税事業者である
- 複数店舗を運営している
- 本業が忙しく、経理に時間を割けない
特に1つ目はFC特有です。加盟金の処理を誤ると、税務調査で指摘されるリスクがあります。
まとめ
- 青色申告一択。承認申請書の期限に注意
- 加盟金は一括経費にできないことがある——FC特有の最重要論点
- 事業用の口座とカードを分ける
- 判断が難しい費目があるなら税理士に相談する
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